在德国留学期间打工是否需要缴税，需结合 2025 年的最新政策和个人收入情况综合判断。以下是关键信息总结：
一、基础免税额度与税务影响
2025 年德国的基本免税额（Grundfreibetrag）将从 10,908 欧元提高至12,096 欧元。若学生的年收入（包括奖学金、兼职收入等）未超过此额度，通常无需缴纳个人所得税。例如，若全年打工收入为 10,000 欧元，低于免税标准，则无需缴税。
但需注意，雇主在发放工资时可能默认预扣税款（工资税 Lohnsteuer）。学生可通过填写W-4 表格（或通过雇主提交免税申请），向税务局证明年收入未达免税标准，从而避免预扣。若未及时申请，预扣的税款可通过次年报税（Lohnsteuererklärung）全额退回。
二、收入类型与税务处理
- Minijob（迷你工作）
- 收入限制：2025 年 Minijob 的月收入上限为 556 欧元，年收入上限为 6,672 欧元。
- 税务优惠：
- 收入免税，无需缴纳个人所得税。
- 雇主需代扣 1% 的教会税（若学生为教会成员）和部分社会保险（但学生通常已通过学生签证缴纳公共医疗保险，可能无需额外缴纳）。
- 适用场景：超市收银员、家教、餐厅服务等低薪兼职。
- 正式工作（超过 Minijob 限额）
- 税率：收入超过免税额的部分按 **14%-45%** 的累进税率征税。例如，年收入 15,000 欧元，超出免税额 2,904 欧元，税率约为 14%，需缴税约 406 欧元。
- 附加税：
- 教会税：若学生属于基督教或天主教，需额外缴纳个人所得税的 8%-9%。
- 团结附加税：仅对高收入者（年收入超过 19,950 欧元）征收，税率为 5.5%。
- 实习与学生助理
- 时间限制：非欧盟学生每年可工作120 个全天或 240 个半天（约 960 小时），无需额外许可。若超过此限制，需向当地外管局申请工作许可。
- 税务处理：实习收入通常需缴税，但可通过报税申请退还部分税款（如职业培训抵扣、交通费用等）。
三、关键操作步骤
- 注册税号（Steueridentifikationsnummer）
- 首次打工前，需通过当地税务局（Finanzamt）或雇主申请税号。需携带护照、学生证、租房合同等材料。
- 申请免税（W-4 表格）
- 填写 W-4 表格并提交给雇主，声明年收入不超过免税标准，避免工资税预扣。若未及时提交，雇主可能按 25% 的税率预扣税款，后续需通过报税追回。
- 年度报税（Lohnsteuererklärung）
- 即使年收入未达免税标准，建议通过报税申请退还预扣的税款（如 Minijob 的教会税）。报税截止日期为次年 7 月 31 日，通过税务软件或税务局官网提交。
- 使用税务计算器
- 可通过德国税务局官网或第三方工具（如KUMMUNI）估算税款，输入收入、家庭状况等信息即可生成结果。
四、常见问题与注意事项
- 学生签证是否允许打工？
- 是的，但需遵守时间限制。语言班或预科学生通常不允许打工，除非获得特殊许可。
- 奖学金是否影响免税额度？
- 是的。奖学金属于应税收入，需与打工收入合并计算是否超过免税标准。
- 退税流程复杂吗？
- 不复杂。学生可通过填写简易报税表（Einfache Steuererklärung）或使用免费报税软件（如 Elster）完成，通常 2-3 个月内可收到退款。
- 教会税能否避免？
- 若学生不属于任何教会，可在税号注册时声明 “无宗教信仰”，从而免缴教会税。
五、总结建议
- 无需缴税情况：年收入≤12,096 欧元（2025 年），且及时提交免税申请。
- 需缴税情况：年收入超过免税额，或未申请免税导致工资税预扣。
- 行动建议：
- 打工前注册税号并申请免税。
- 保留工资单、合同等凭证，便于报税。
- 利用税务计算器估算税款，确保合规。
通过合理规划，学生可在合法范围内最大化税务优惠，同时避免因未申报导致的罚款风险。若有疑问，建议咨询当地税务局或学生服务中心（Studentenwerk）。