在韩国留学期间打工是否需要缴税，需结合韩国税法、留学生身份及收入情况综合判断。以下是 2025 年的具体政策解析及操作建议：
一、个人所得税缴纳规则
- 基本税率与免税额度
韩国个人所得税采用累进税率，2025 年税率分为 6 档（6%-45%）。对于留学生，需重点关注以下免税政策：
- 基础免税额：年收入不超过 120 万韩元（约合人民币 6,600 元）的部分免税。
- 综合扣除项：包括社会保险费、教育费用等，最高可额外扣除 300 万韩元。例如，若年收入为 500 万韩元，扣除 300 万后应税所得为 200 万韩元，按 6% 税率缴税 12 万韩元。
- 中韩税收协定优惠：若留学生在韩停留不超过 5 年且收入主要用于维持生活，可申请部分免税（需向韩国税务机关提交《中国居民身份证明》）。
- 申报义务与处罚
- 年收入超过 120 万韩元需在次年 5 月 31 日前通过韩国国税厅（HomeTax）申报。
- 未申报或漏税可能面临罚款（税额的 10%-50%），甚至影响签证续签。
二、社会保险缴纳要求
- 国民健康保险
- 缴纳标准：月收入低于 391 万韩元时，个人缴纳 1.53%（雇主缴纳 3.06%）；月收入超过 391 万韩元时，个人缴纳 2.04%。
- 留学生减免：若年收入不超过 360 万韩元，可享受 50% 的保费减免（2025 年每月约 71,920 韩元）。超过此额度需全额缴纳。
- 国民年金（养老保险）
- 缴纳比例：工资的 9%（雇主和个人各 4.5%），但年收入低于 390 万韩元可免缴。
- 特殊政策：若在国内已缴纳养老保险，可申请免缴韩国部分（需提供国内参保证明）。
三、签证类型与打工限制
- D-2 签证：允许每周打工不超过 20 小时，需提前向学校申请 “打工许可证”。
- 非法打工风险：未办理许可证或超时工作可能被遣返，且收入需补缴税款。
四、实际案例与操作建议
案例 1：
- 留学生 A 每月打工收入 150 万韩元（年收入 1,800 万韩元）。
- 应纳税额：
- 应税所得：1,800 万 - 120 万（基础免税） - 300 万（综合扣除） = 1,380 万韩元。
- 税额：1,200 万 ×6% + 180 万 ×15% = 72 万 + 27 万 = 99 万韩元。
- 实际到手：1,800 万 - 99 万（所得税） - 1,800 万 ×1.53%（健康保险） = 1,668,060 韩元。
案例 2：
- 留学生 B 每月收入 30 万韩元（年收入 360 万韩元）。
- 免税额度内无需缴纳所得税，但需缴纳健康保险（30 万 ×1.53% = 4,590 韩元）。
五、合规操作与避坑指南
- 税务登记：
- 首次打工需携带护照、学生证、雇佣合同到当地税务局办理《外国人所得税真实申报书》。
- 申报材料：
- 雇主出具的《所得证明》（급여명세서）。
- 银行流水或工资单。
- 国内养老保险缴纳证明（如申请免缴国民年金）。
- 退税与补缴：
- 若预扣税款超过实际应缴，可在次年 5 月申报时申请退税。
- 若年收入超过免税额度但未申报，需主动补缴税款以避免罚款。
六、常见问题解答
- 兼职收入是否全部需缴税？
- 是，但可通过扣除项降低应税所得。例如，学费、住宿费等合理支出可作为专项扣除。
- 奖学金是否计入收入？
- 若奖学金直接减免学费，不计入收入；若以现金形式发放，则需申报。
- 中韩税收协定如何申请？
- 需向中国税务局申请《中国居民身份证明》，并提交给韩国税务机关。
总结
2025 年韩国留学生打工需缴纳个人所得税及社会保险，但通过合理利用免税政策和扣除项，实际税负可大幅降低。建议留学生：
- 及时办理税务登记，确保收入合法申报。
- 与雇主协商提供正规工资单，避免现金交易。
- 定期查询税务记录，确保合规。
若有复杂情况（如跨国收入），建议咨询专业税务顾问或韩国国税厅（电话：1588-1388）。