2025 年出国留学申请国内退税主要涉及个人所得税专项附加扣除和离境退税两类政策，具体操作需结合税务身份、教育类型及离境条件综合判断。以下是详细指南：
一、个人所得税专项附加扣除（适用于父母）
1. 子女教育专项附加扣除
- 适用对象：父母（法定监护人）为子女支付海外全日制学历教育费用（如本科、硕士、博士）。
- 扣除标准：每月 2000 元 / 人，全年最高 24000 元。父母可选择一方全额扣除或双方各 50%。
- 申报材料：
- 子女的录取通知书、学费发票、留学签证页。
- 父母一方的个人所得税 APP 账号及纳税记录。
- 流程：
- 登录 “个人所得税 APP”，进入 “专项附加扣除填报”。
- 选择 “子女教育”，填写子女信息、教育阶段、学校名称（需与录取通知书一致）。
- 选择扣除比例（100% 或 50%），提交后等待审核（通常 3 个工作日内反馈）。
2. 继续教育专项附加扣除（留学生本人不可申请）
- 适用对象：仅限中国境内接受的学历（学位）继续教育（如夜大、函授）。
- 限制：境外学历教育（如出国留学）不符合条件，留学生本人无法申请。
二、离境退税（适用于中国公民短期离境）
1. 政策要点
- 退税对象：在中国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞。若中国公民在 2025 年离境留学，需确保离境前累计居住时间≤183 天（如 1 月离境，至离境日居住不足 183 天）。
- 退税条件：
- 同一境外旅客同日同店购买退税物品金额≥200 元。
- 退税物品未启用或消费，离境日距购买日≤90 天。
- 物品需由本人随身携带或托运出境。
- 退税流程：
- 购物环节：在退税商店（标有 “TRS” 标识）购物时，向商家索要《境外旅客购物离境退税申请单》和增值税普通发票。
- 离境申报：
- 机场 / 港口：通过海关时，向工作人员出示退税物品、申请单、发票及护照。
- 线上申报：通过 “掌上海关” APP 或 “互联网 + 海关” 平台提交申请，上传材料后等待审核。
- 税款退还：
- 即买即退：在指定商店购物后，可现场领取退税款（需信用卡预授权，离境后解除）。
- 事后退税：离境后，通过退税代理机构（如工商银行）办理，通常需 1-3 个月到账。
2. 注意事项
- 现金退税限额：单次退税金额≤20000 元，超过部分需通过银行转账。
- 违规风险：若未在承诺期限内离境或物品未实际带出，退税代理机构将通过信用卡预授权扣款。
三、其他相关政策
1. 税务居民身份判定
- 中国税务居民：在中国境内有住所或无住所但一个纳税年度内居住≥183 天。若留学生离境超过 183 天，可能被视为非居民纳税人，仅需对境内收入纳税。
- 影响：非居民纳税人无法享受子女教育或继续教育专项附加扣除，但父母仍可申请子女教育扣除。
2. 留学归国人员优惠
- 免税车政策：留学回国一年内可购买免税国产汽车，免征进口零部件关税和车辆购置税（需提供《留学回国人员证明》）。
- 创业支持：部分地区对归国留学生提供税收减免、创业基金等政策，可咨询当地人社部门。
四、常见问题解答
- 留学生本人能否申请退税？
- 个人所得税：若接受中国境内继续教育（如在职研究生），可申请每月 400 元扣除；境外学历不可。
- 离境退税：需满足离境前居住≤183 天，且购物符合条件。
- 父母如何申报子女教育扣除？
- 需在 “个人所得税 APP” 填写子女教育信息，上传录取通知书、学费发票等材料。若子女已毕业，可在毕业 3 年内补申报。
- 离境退税是否需要提前注册？
- 无需提前注册，但需在购物时向商家索要退税申请单，并确保离境时携带物品及相关凭证。
五、总结
- 个人所得税：父母可申请子女教育扣除，留学生本人仅限境内继续教育。
- 离境退税：短期离境（居住≤183 天）可申请，需保留购物凭证并在离境时申报。
- 政策变动：2025 年离境退税起退点降至 200 元，现金退税限额提高至 20000 元，流程更便捷。
建议留学生及家长密切关注国家税务总局公告，或通过 12366 纳税服务热线咨询最新政策。